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MJY1234 · 2022年05月30日

由于revaluation gain造成的DTL是否还用在Income Statement 中体现?

Revaluation model中由于revaluation gain造成的DTL等于revaluation gain乘以tax rate这部分应当扣减equity中的OCI,那么是不是意味着式子Income tax expense=Current tax expense+DTL中的DTL就不包括revaluation gain乘以tax rate这部分,而是只有Dpreciation的差额乘以tax rate这部分?

1 个答案

Lucky_品职助教 · 2022年06月01日

嗨,努力学习的PZer你好:


不用

对于income tax expense的计算,我们只需要注意income tax = current tax + deferred tax就可以了

current tax = current year's current tax estimate + underprovision/- overprovision

deferred tax = change in DTL 也就是=期末DTL - 期初DTL (这个DTL 是不可以包含revaluation产生的DTL的,revaluation产生的DTL需要记录到OCI)

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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