递延所得税

嗨，努力学习的PZer你好：

小西同学您好呀：

与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益。

比如以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值的变动金额，计入其他综合收益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的递延所得税费用。

借：其他综合收益

   贷：递延所得税负债   

借：递延所得税资产

贷：其他综合收益

对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用

1、递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，不包括在这个公式中

2、进而也不包括在所得税费用＝当期所得税 +/- 递延所得税费用 这个公式总。

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