2015年真题综合题2，最后一题

嗨，从没放弃的小努力你好：

Junny，您好呀：

会计分录如下：

2016年关于这项无形资产研发共发生两笔支出，一笔是外购研发项目发生的支出，计入研发支出——资本化支出900万

借：研发支出——资本化支出  900

贷：银行存款                900

另外一笔是当年度发生研发支出公积400万元

借：研发支出——资本化支出  400

贷：银行存款                400

研发支出：会计账面价值=900+400=1300

计税基础=1300+1300*75%=2275，因为税法可以加计扣除75%

因为计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异为=2275-1300=975

因该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且不是产生于企业合并，所以虽然形成可抵扣暂时性差异，但是不确认相关递延所得税。

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

您好，同学，这是哪份资料的题目呢？麻烦同学跟老师详细说下题目出处。老师看到完整题目才能给您解答呀。