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jay1180 · 2022年11月26日

对美国这个算tax情况比较晕。。

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ201806200400019001

问题如下:

PZ company’s net income was:

选项:

A.

(637,143)

B.

957,143

C.

637,143

解释:

C is correct.

EBT= 268,000/28%= 957,143, so the company’s net income(loss)= 957,143-320,000= 637,143.

解析:

federal tax expense( benefit)=pre-tax income* federal tax rate (这个情形和教材一道课后题类似)

“The expected federal income tax expense from continuing operations at 28% federal tax rate was 268,000” 这句话的意思是expected federal income tax expense是用pre-tax income和税率28%计算出来得到的268000。

那么我们就可以反求出pre-tax income是957,143。

又因为 net income=pre-tax income-income tax expense

已经求出pre-tax income,又已知income tax expense是320,000,则可求得NI=957,143 - 320,000 = 637,143

federal tax expense (benefit)和income tax expense是啥关系啊,都是i/s里面的么

1 个答案

王园圆_品职助教 · 2022年11月26日

嗨,努力学习的PZer你好:


同学你好,federal tax expenses不是利润表上的科目,而应该是公司自己计算税收的某个计算表中体现的税率

有了federal tax expenses,又知道了对应的税率是28%,就可以反求出税前的应税利润是多少钱=federal tax expenses /28%

而income tax expnese 作为利润表上的科目,是公司实际今年计算出的税费,其中有部分是包括了federal tax expanese的,但是还有可能涉及到之前年度的税费调整之类的科目,所以实际数字和federal tax expenses是不一样的。

上一段我们计算出了应税利润,又知道了income tax expenses,相减就可以知道最后的NI(或loss)了

建议同学可以去听一下基础班视频tax相关的“Recognition Current and Deferred Tax”视频1.3倍速下第25分钟开始的例题的讲解,会跟本题非常类似,且何老师对原理讲解的非常清晰。

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