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郭茜Qian · 2022年12月04日

存货跌价准备分录中进项税的处理

NO.PZ2022092805000018

问题如下:

2X21年12月31日,甲公司盘点存货后发现:
(1)A材料入库时,由于仓管人员清点错误导致存货盘亏2万元;
(2)库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,该批材料成本为5万元,进项税额0.65万元;
(3)由于仓库管理不善,导致C材料霉烂变质10万元,该批材料原支付进项税额1.3万元;
(4)当年由于发生洪灾,损失D产品3万元,原进项税额为0.39万元。
下列会计处理中,正确的是( )。

选项:

A.进项税额转出 1.3万元

B.计入营业外支出的金额为15万元

C.计入管理费用的金额为18.95万元

D.B材料的进项税额转出0.65万元

解释:

答案:A
(1)A材料,管理不善导致的盘亏,计入“管理费用”2万元

(2)B材料,无价值和转让价值,全额计提全额计提存货跌价准备,计入“资产价值损失”

(3)C材料,管理不善导致霉烂变质,计入“管理费用”11.3万元,包括C材料成本10万元,进项税额转出1.3万元。

(4)D产品,因洪灾毁损,计入“营业外支出”3万元。

因管理不善造成霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需转出1.3万元,选项A正确。

自然灾害导致的存货损失计入营业外支出,即3万元,进项税额允许扣除,选项B错误。
应计入管理费用的金额=2+10+1.3=13.3万元,选项C错误。
B材料应全额计提存货跌价准备,计入资产减值损失,选项D说法错误。

问题如下:

2X21年12月31日,甲公司盘点存货后发现:

(1)A材料由于收发计量差错导致存货盘亏2万元,该批材料原支付进项税额0.26万元;

(2)库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,该批材料成本为5万元,进项税额0.65万元;

(3)由于仓库管理不善,导致C材料霉烂变质10万元,该批材料原支付进项税额1.3万元;

(4)当年由于发生洪灾,损失D产品3万元,原进项税额为0.39万元。

下列会计处理中,正确的是( )。


(2)中在全部转入资产减值损失时,难道没有处理进项税?究竟计提5还是5.65?

2 个答案

JY_品职助教 · 2023年03月22日

嗨,从没放弃的小努力你好:


是的,事项(2)的增值税还是可以抵扣的,不需要转出。

----------------------------------------------
虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

JY_品职助教 · 2022年12月05日

嗨,从没放弃的小努力你好:


取得原材料时:

借:原材料—B材料    5

应交税费——应交增值税(进项税额)0.65

贷:银存              5.65

 

库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,计提减值

借:资产减值损失   5

   贷:存货跌价准备—B材料    5

这里进项税额无需处理。只有在管理不善的情况,才需要将进项税额转出。

----------------------------------------------
加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

后街湾77号 · 2023年03月21日

你的意思这个进项税还是能抵扣吗?

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NO.PZ2022092805000018问题如下 2X21年12月31日,甲公司盘点存货后发现(1)A材料入库时,由于仓管人员清点错误导致存货盘亏2万元;(2)库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,该批材料成本为5万元,进项税额0.65万元;(3)由于仓库管理不善,导致C材料霉烂变质10万元,该批材料原支付进项税额1.3万元;(4)当年由于发生洪灾,损失品3万元,原进项税额为0.39万元。下列会计处理中,正确的是( )。 A.进项税额转出 1.3万元B.计入营业外支出的金额为15万元C.计入管理费用的金额为18.95万元B材料的进项税额转出0.65万元 答案A(1)A材料,管理不善导致的盘亏,计入“管理费用”2万元(2)B材料,无价值和转让价值,全额计提全额计提存货跌价准备,计入“资产价值损失”(3)C材料,管理不善导致霉烂变质,计入“管理费用”11.3万元,包括C材料成本10万元,进项税额转出1.3万元。(4)品,因洪灾毁损,计入“营业外支出”3万元。因管理不善造成霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需转出1.3万元,A正确。自然灾害导致的存货损失计入营业外支出,即3万元,进项税额允许扣除,B错误。应计入管理费用的金额=2+10+1.3=13.3万元,C错误。B材料应全额计提存货跌价准备,计入资产减值损失,法错误。 B材料的进项税可以抵扣吗

2023-12-22 07:33 1 · 回答

NO.PZ2022092805000018 问题如下 2X21年12月31日,甲公司盘点存货后发现(1)A材料入库时,由于仓管人员清点错误导致存货盘亏2万元;(2)库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,该批材料成本为5万元,进项税额0.65万元;(3)由于仓库管理不善,导致C材料霉烂变质10万元,该批材料原支付进项税额1.3万元;(4)当年由于发生洪灾,损失品3万元,原进项税额为0.39万元。下列会计处理中,正确的是( )。 A.进项税额转出 1.3万元 B.计入营业外支出的金额为15万元 C.计入管理费用的金额为18.95万元 B材料的进项税额转出0.65万元 答案A(1)A材料,管理不善导致的盘亏,计入“管理费用”2万元(2)B材料,无价值和转让价值,全额计提全额计提存货跌价准备,计入“资产价值损失”(3)C材料,管理不善导致霉烂变质,计入“管理费用”11.3万元,包括C材料成本10万元,进项税额转出1.3万元。(4)品,因洪灾毁损,计入“营业外支出”3万元。因管理不善造成霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需转出1.3万元,A正确。自然灾害导致的存货损失计入营业外支出,即3万元,进项税额允许扣除,B错误。应计入管理费用的金额=2+10+1.3=13.3万元,C错误。B材料应全额计提存货跌价准备,计入资产减值损失,法错误。 进项税和销项税分别是什么?什么时候参与计算,什么时候又不参与计算?完全不懂

2023-03-09 16:16 1 · 回答

NO.PZ2022092805000018 问题如下 2X21年12月31日,甲公司盘点存货后发现(1)A材料入库时,由于仓管人员清点错误导致存货盘亏2万元;(2)库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,该批材料成本为5万元,进项税额0.65万元;(3)由于仓库管理不善,导致C材料霉烂变质10万元,该批材料原支付进项税额1.3万元;(4)当年由于发生洪灾,损失品3万元,原进项税额为0.39万元。下列会计处理中,正确的是( )。 A.进项税额转出 1.3万元 B.计入营业外支出的金额为15万元 C.计入管理费用的金额为18.95万元 B材料的进项税额转出0.65万元 答案A(1)A材料,管理不善导致的盘亏,计入“管理费用”2万元(2)B材料,无价值和转让价值,全额计提全额计提存货跌价准备,计入“资产价值损失”(3)C材料,管理不善导致霉烂变质,计入“管理费用”11.3万元,包括C材料成本10万元,进项税额转出1.3万元。(4)品,因洪灾毁损,计入“营业外支出”3万元。因管理不善造成霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需转出1.3万元,A正确。自然灾害导致的存货损失计入营业外支出,即3万元,进项税额允许扣除,B错误。应计入管理费用的金额=2+10+1.3=13.3万元,C错误。B材料应全额计提存货跌价准备,计入资产减值损失,法错误。 库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,计提减值借资产减值损失 5 贷存货跌价准备—B材料 5这里进项税额无需处理。只有在管理不善的情况,才需要将进项税额转出。1.为什么资产减值损失在借方增加? 是因为这是损益表减少项吗?2.存货跌价准备是因为在资产端减少了所以在分录中体现为贷端增加项吗?

2023-03-06 21:33 1 · 回答

NO.PZ2022092805000018问题如下 2X21年12月31日,甲公司盘点存货后发现(1)A材料入库时,由于仓管人员清点错误导致存货盘亏2万元;(2)库存B材料对于A公司生产已无价值,且无转让价值,该批材料成本为5万元,进项税额0.65万元;(3)由于仓库管理不善,导致C材料霉烂变质10万元,该批材料原支付进项税额1.3万元;(4)当年由于发生洪灾,损失品3万元,原进项税额为0.39万元。下列会计处理中,正确的是( )。 A.进项税额转出 1.3万元B.计入营业外支出的金额为15万元C.计入管理费用的金额为18.95万元B材料的进项税额转出0.65万元 答案A(1)A材料,管理不善导致的盘亏,计入“管理费用”2万元(2)B材料,无价值和转让价值,全额计提全额计提存货跌价准备,计入“资产价值损失”(3)C材料,管理不善导致霉烂变质,计入“管理费用”11.3万元,包括C材料成本10万元,进项税额转出1.3万元。(4)品,因洪灾毁损,计入“营业外支出”3万元。因管理不善造成霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需转出1.3万元,A正确。自然灾害导致的存货损失计入营业外支出,即3万元,进项税额允许扣除,B错误。应计入管理费用的金额=2+10+1.3=13.3万元,C错误。B材料应全额计提存货跌价准备,计入资产减值损失,法错误。 第3小问的分录是怎么的写得

2022-12-28 17:10 1 · 回答