为什么要＋12/5/12？

NO.PZ2022110101000015问题如下 甲公司为一家上市公司。2×20年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了购置环保设备的补贴申请。2×20年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入银行。2×20年6月20日，甲公司以银行存款60万元购人环保设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2×21年6月30日，因自然灾害导致环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。假定该项补助与公司日常活动相关，环保设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用，不考虑税费及其他因素。下列各项关于甲公司的会计处理表述中，正确的有( )。 A.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年度甲公司对政府补助应确认对营业利润的影响金额为-37.2万元B.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.2万元C.若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额为43.2万元若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.4万元 A,2×21年应确认对营业利润的影响金额=12/5×6/12=1.2(万元)(计入其他收益);B,2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=12/5/12+(12-12/5)-(60-60/5)=0.2+9.6-48=-38.2(万元);C,2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额=(60-12)-(60- 12)/5×6/12=43.2(万元);2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=-[(60-12)-(60-12)/5]=-38.4(万元)。总额法的会计处理2020.5.20借银行存款——收到政府补助 12贷递延收益 122020.6.20借固定资产 60贷银行存款 602021.6.30 计提折旧一年，累计折旧=60*5=12借制造费用 12贷累计折旧 12摊销递延收益，一年的摊销金额=12/5=2.4借递延收益 2.4贷其他收益 2.4在2021.6.30日，固定资产报废时借固定资产清理 48累计折旧 12 贷固定资产 60借营业外支出 48贷固定资产清理 48借递延收益——转出尚未摊销完的递延收益 9.6贷营业外收入 9.6所以总的报废影响损益是-48+9.6=-38.46月当月影响损益是-38.4+0.2=-38.2 递延收益如果转出，是不是应该杰借递延收益贷固定资产清理然后，再做另外一笔分录借固定资产清理贷营业外收入

NO.PZ2022110101000015问题如下 甲公司为一家上市公司。2×20年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了购置环保设备的补贴申请。2×20年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入银行。2×20年6月20日，甲公司以银行存款60万元购人环保设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2×21年6月30日，因自然灾害导致环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。假定该项补助与公司日常活动相关，环保设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用，不考虑税费及其他因素。下列各项关于甲公司的会计处理表述中，正确的有( )。 A.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年度甲公司对政府补助应确认对营业利润的影响金额为-37.2万元B.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.2万元C.若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额为43.2万元若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.4万元 A,2×21年应确认对营业利润的影响金额=12/5×6/12=1.2(万元)(计入其他收益);B,2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=12/5/12+(12-12/5)-(60-60/5)=0.2+9.6-48=-38.2(万元);C,2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额=(60-12)-(60- 12)/5×6/12=43.2(万元);2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=-[(60-12)-(60-12)/5]=-38.4(万元)。总额法的会计处理2020.5.20借银行存款——收到政府补助 12贷递延收益 122020.6.20借固定资产 60贷银行存款 602021.6.30 计提折旧一年，累计折旧=60*5=12借制造费用 12贷累计折旧 12摊销递延收益，一年的摊销金额=12/5=2.4借递延收益 2.4贷其他收益 2.4在2021.6.30日，固定资产报废时借固定资产清理 48累计折旧 12 贷固定资产 60借营业外支出 48贷固定资产清理 48借递延收益——转出尚未摊销完的递延收益 9.6贷营业外收入 9.6所以总的报废影响损益是-48+9.6=-38.46月当月影响损益是-38.4+0.2=-38.2 B和区别还是没太懂，能否写一下净额法的账务处理？

NO.PZ2022110101000015 问题如下 甲公司为一家上市公司。2×20年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了购置环保设备的补贴申请。2×20年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入银行。2×20年6月20日，甲公司以银行存款60万元购人环保设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2×21年6月30日，因自然灾害导致环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。假定该项补助与公司日常活动相关，环保设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用，不考虑税费及其他因素。下列各项关于甲公司的会计处理表述中，正确的有( )。 A.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年度甲公司对政府补助应确认对营业利润的影响金额为-37.2万元 B.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.2万元 C.若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额为43.2万元 若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.4万元 A,2×21年应确认对营业利润的影响金额=12/5×6/12=1.2(万元)(计入其他收益);B,2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=12/5/12+(12-12/5)-(60-60/5)=0.2+9.6-48=-38.2(万元);C,2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额=(60-12)-(60- 12)/5×6/12=43.2(万元);2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=-[(60-12)-(60-12)/5]=-38.4(万元)。总额法的会计处理2020.5.20借银行存款——收到政府补助 12贷递延收益 122020.6.20借固定资产 60贷银行存款 602021.6.30 计提折旧一年，累计折旧=60*5=12借制造费用 12贷累计折旧 12摊销递延收益，一年的摊销金额=12/5=2.4借递延收益 2.4贷其他收益 2.4在2021.6.30日，固定资产报废时借固定资产清理 48累计折旧 12 贷固定资产 60借营业外支出 48贷固定资产清理 48借递延收益——转出尚未摊销完的递延收益 9.6贷营业外收入 9.6所以总的报废影响损益是-48+9.6=-38.46月当月影响损益是-38.4+0.2=-38.2 b。正常折旧12，账面净值48。确认递延收益12/5/12*12=2.4。递延收益余额12-2.4=9.6。那么处置损失应该是48-9.6=38.4

NO.PZ2022110101000015 问题如下 甲公司为一家上市公司。2×20年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了购置环保设备的补贴申请。2×20年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入银行。2×20年6月20日，甲公司以银行存款60万元购人环保设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2×21年6月30日，因自然灾害导致环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。假定该项补助与公司日常活动相关，环保设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用，不考虑税费及其他因素。下列各项关于甲公司的会计处理表述中，正确的有( )。 A.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年度甲公司对政府补助应确认对营业利润的影响金额为-37.2万元 B.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.2万元 C.若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额为43.2万元 若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.4万元 A,2×21年应确认对营业利润的影响金额=12/5×6/12=1.2(万元)(计入其他收益);B,2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=12/5/12+(12-12/5)-(60-60/5)=0.2+9.6-48=-38.2(万元);C,2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额=(60-12)-(60- 12)/5×6/12=43.2(万元);2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=-[(60-12)-(60-12)/5]=-38.4(万元)。总额法的会计处理2020.5.20借银行存款——收到政府补助 12贷递延收益 122020.6.20借固定资产 60贷银行存款 602021.6.30 计提折旧一年，累计折旧=60*5=12借制造费用 12贷累计折旧 12摊销递延收益，一年的摊销金额=12/5=2.4借递延收益 2.4贷其他收益 2.4在2021.6.30日，固定资产报废时借固定资产清理 48累计折旧 12 贷固定资产 60借营业外支出 48贷固定资产清理 48借递延收益——转出尚未摊销完的递延收益 9.6贷营业外收入 9.6所以总的报废影响损益是-48+9.6=-38.46月当月影响损益是-38.4+0.2=-38.2 能再具体下B和答案里面-38.2和-38.4，到底具体0.2差在哪里，理论上总数字不应该有差别。另外，总额法下政府补助的递延收益的摊销的月份和起止时间是不是应该严格一样，那理论上该摊销和该补助的都应该逐月反映到固定资产账面价值+递延收益余额了，为什么总额法下，递延收益都摊销1年了，结果又多了个0.2

NO.PZ2022110101000015 问题如下 甲公司为一家上市公司。2×20年4月1日，根据国家相关政策，甲公司向政府补助有关部门提交了购置环保设备的补贴申请。2×20年5月20日，甲公司收到政府补贴款12万元并存入银行。2×20年6月20日，甲公司以银行存款60万元购人环保设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。2×21年6月30日，因自然灾害导致环保设备报废且无残值，相关政府补助无须退回。假定该项补助与公司日常活动相关，环保设备用于污染物排放测试，折旧费用计入制造费用，不考虑税费及其他因素。下列各项关于甲公司的会计处理表述中，正确的有( )。 A.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年度甲公司对政府补助应确认对营业利润的影响金额为-37.2万元 B.若甲公司对政府补助采用总额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.2万元 C.若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额为43.2万元 若甲公司对政府补助采用净额法进行会计核算，2×21年6月应确认对利润总额的影响金额为-38.4万元 A,2×21年应确认对营业利润的影响金额=12/5×6/12=1.2(万元)(计入其他收益);B,2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=12/5/12+(12-12/5)-(60-60/5)=0.2+9.6-48=-38.2(万元);C,2×20年12月31日该项环保设备列示于固定资产项目的金额=(60-12)-(60- 12)/5×6/12=43.2(万元);2×21年6月甲公司应确认对利润总额的影响金额=-[(60-12)-(60-12)/5]=-38.4(万元)。总额法的会计处理2020.5.20借银行存款——收到政府补助 12贷递延收益 122020.6.20借固定资产 60贷银行存款 602021.6.30 计提折旧一年，累计折旧=60*5=12借制造费用 12贷累计折旧 12摊销递延收益，一年的摊销金额=12/5=2.4借递延收益 2.4贷其他收益 2.4在2021.6.30日，固定资产报废时借固定资产清理 48累计折旧 12 贷固定资产 60借营业外支出 48贷固定资产清理 48借递延收益——转出尚未摊销完的递延收益 9.6贷营业外收入 9.6所以总的报废影响损益是-48+9.6=-38.46月当月影响损益是-38.4+0.2=-38.2 既然B考虑递延收益摊销，为什么不考虑固定资产折旧？