DTA回转

嗨，从没放弃的小努力你好：

DTA/DTL来源于pre-tax income和taxable income的暂时性差异，这个差异未来会reverse，所以才有DTA/DTL。

如果DTA有概率不能回转时，则设定valuation allowance，类似于备抵帐户。

DTL有概率不能回转时，分析师可将税务局看成是公司的股东，但会计上不可如此操作。

下面拿DTA详细讲一下：

DTA未来预计可以用来抵税的资产，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产是利润表上的税费小于应付所得税所导致的暂时性差异。就是我本来今年不该给税务局交税，因为一些原因暂时要先交，相当于在税务局那儿充了一张充值卡，明年交税的时候，直接用充值卡上的钱。举一些例子 ：

收入在记入利润表之前已经作为应税收入；

费用在作为税收可抵扣项时已经计入了利润表中；

税损结转可以作为未来收入的抵减项，这些都会产生DTA。

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