老师您好 有点没有理解递延税款 请问您可以举个例子吗？
感谢
Carol文_品职助教 · 2023年01月25日
嗨，从没放弃的小努力你好：
学员，你好。
举个例子，某企业会计账面的税前利润为1000万元。该企业对固定资产采用加速折旧法折旧，而税务只允许企业按直线法计提折旧。相比直线折旧法，该企业当年多计提了折旧费200万元。多出的这200万元的折旧费自然会导致会计账面的利润减少了200万元。可税务要求该企业把账面的税前利润1000万加上这200万一起作为应纳税所得额。如此一来，企业实际需要缴纳的企业所得税为300万元（1200×25%=300），企业应交的企业所得税与企业会计账面利润是不匹配的。
为了解决这个问题，会计引入了“递延税款”这个科目。所得税仍旧与会计账面的税前利润匹配，所得税费用与当期应交企业所得税的差额则计入“递延税款”。
仍如上例，会计账面税前利润1000万元，就按这个数，记录所得税费用250万好了，企业实际应缴纳企业所得税300万元，二者差额50万元计入递延税款即可。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！