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花儿。 · 2022年05月04日

已经出售和未出售也有区别是吗?

NO.PZ2016012102000203

问题如下:

Parent Company purchased 2,000 shares of Sub Company for $60 per share at the beginning of the year. The dividend paid by Sub Company is $3 per share. The share price of Sub Company was $55 at the end of the year.

Calculate the amount that Parent Company should report in the balance sheet if the securities are regarded as FVPL and if the securities are regarded as FVOCI.

选项:

FVPL
FVOCI

A.

$110,000
$110,000

B.

$110,000
$90,000

C.

$90,000
$50,000

解释:

A is correct.

Both of FVPL and FVOCI security are report in the B/S as fair value

FVPL : $55 per share x 2,000 shares = $110,000

FVOCI: $55 per share x 2,000 shares = $110,000

考点: FVPL和FVOCI期末账面价值

不管是FVPL还是FVOCI,入账价值都是fair value,账面金额体现的是金融资产的公允价值,也就是市场上的股价。因此年末,不论归为FVPL还是FVOCI,账面金额都是年末股价55元乘以母公司持有的股票数量2000股,即55×2,000=110,000,选项A正确。

子公司支付分红每股3元,会计处理是,在B/S上增加现金6,000元 = 3 × 2,000,同时I/S上确认股息收入6,000元 = 3 × 2,000。不影响FVPL & FVOCI的期末账面价值。

题中的股票投资属于以公允价值计量随时带出售的。 公允价值变动是要计入FVPL中的,由于FVPL是属于IS的。而且是期间未实现收益(或亏损,所以在BS中是调整OCI。 那如果出售了股票,收益(或亏损)实现了呢?

1 个答案

Lucky_品职助教 · 2022年05月06日

嗨,爱思考的PZer你好:


你说的随时待出售,是金融工作会计准则四分类中的叫法,现在三分类已经没这种说法了。

FVPL,也就是以公允价值计量且其变动计入当期损益,意思是在BS上以公允价值计量,在IS上记录公允价值的变动,

FVOCI,也就是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益,意思是在BS上以公允价值计量,在OCI中记录公允价值的变动

因此不论哪种方式,在BS上都是用公允价值记录这项资产的。

如果出售了股票,那就是未实现收益变已实现收益。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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NO.PZ2016012102000203 问题如下 Parent Company purchase2,000 shares of Sub Company for $60 per share the beginning of the year. The vinpaiSub Company is $3 per share. The share priof Sub Company w$55 the enof the year. Calculate the amount thParent Company shoulreport in the balansheet if the securities are regarFVPL anif the securities are regarFVOCI. FVPLFVO A.$110,000$110,000 B.$110,000$90,000 C.$90,000$50,000 A is correct.Both of FVPL anFVOsecurity are report in the B/S fair valueFVPL : $55 per share x 2,000 shares = $110,000FVOCI: $55 per share x 2,000 shares = $110,000 考点 FVPL和FVOCI期末账面价值 不管是FVPL还是FVOCI,入账价值都是fair value,账面金额体现的是金融资产的公允价值,也就是市场上的股价。因此年末,不论归为FVPL还是FVOCI,账面金额都是年末股价55元乘以母公司持有的股票数量2000股,即55×2,000=110,000,A正确。 子公司支付分红每股3元,会计处理是,在B/S上增加现金6,000元 = 3 × 2,000,同时I/S上确认股息收入6,000元 = 3 × 2,000。不影响FVPL FVOCI的期末账面价值。 如果FVPL=-4000,FVOCI=6000,那这道题是怎么样的问法?

2023-05-17 15:30 2 · 回答

NO.PZ2016012102000203问题如下 Parent Company purchase2,000 shares of Sub Company for $60 per share the beginning of the year. The vinpaiSub Company is $3 per share. The share priof Sub Company w$55 the enof the year. Calculate the amount thParent Company shoulreport in the balansheet if the securities are regarFVPL anif the securities are regarFVOCI.FVPLFVOA.$110,000$110,000 B.$110,000$90,000 C.$90,000$50,000 A is correct.Both of FVPL anFVOsecurity are report in the B/S fair valueFVPL : $55 per share x 2,000 shares = $110,000FVOCI: $55 per share x 2,000 shares = $110,000 考点 FVPL和FVOCI期末账面价值 不管是FVPL还是FVOCI,入账价值都是fair value,账面金额体现的是金融资产的公允价值,也就是市场上的股价。因此年末,不论归为FVPL还是FVOCI,账面金额都是年末股价55元乘以母公司持有的股票数量2000股,即55×2,000=110,000,A正确。 子公司支付分红每股3元,会计处理是,在B/S上增加现金6,000元 = 3 × 2,000,同时I/S上确认股息收入6,000元 = 3 × 2,000。不影响FVPL FVOCI的期末账面价值。 这两个计算的公式在哪里

2023-05-05 16:50 1 · 回答

NO.PZ2016012102000203问题如下Parent Company purchase2,000 shares of Sub Company for $60 per share the beginning of the year. The vinpaiSub Company is $3 per share. The share priof Sub Company w$55 the enof the year. Calculate the amount thParent Company shoulreport in the balansheet if the securities are regarFVPL anif the securities are regarFVOCI.FVPLFVO A.$110,000$110,000 B.$110,000$90,000 C.$90,000$50,000 A is correct.Both of FVPL anFVOsecurity are report in the B/S fair valueFVPL : $55 per share x 2,000 shares = $110,000FVOCI: $55 per share x 2,000 shares = $110,000 考点 FVPL和FVOCI期末账面价值 不管是FVPL还是FVOCI,入账价值都是fair value,账面金额体现的是金融资产的公允价值,也就是市场上的股价。因此年末,不论归为FVPL还是FVOCI,账面金额都是年末股价55元乘以母公司持有的股票数量2000股,即55×2,000=110,000,A正确。 子公司支付分红每股3元,会计处理是,在B/S上增加现金6,000元 = 3 × 2,000,同时I/S上确认股息收入6,000元 = 3 × 2,000。不影响FVPL FVOCI的期末账面价值。 如果把6000块钱分红也考虑进去,这道题的问法如何表述?

2022-04-16 15:46 1 · 回答

NO.PZ2016012102000203问题如下Parent Company purchase2,000 shares of Sub Company for $60 per share the beginning of the year. The vinpaiSub Company is $3 per share. The share priof Sub Company w$55 the enof the year. Calculate the amount thParent Company shoulreport in the balansheet if the securities are regarFVPL anif the securities are regarFVOCI.FVPLFVO A.$110,000$110,000 B.$110,000$90,000 C.$90,000$50,000 A is correct.Both of FVPL anFVOsecurity are report in the B/S fair valueFVPL : $55 per share x 2,000 shares = $110,000FVOCI: $55 per share x 2,000 shares = $110,000 考点 FVPL和FVOCI期末账面价值 不管是FVPL还是FVOCI,入账价值都是fair value,账面金额体现的是金融资产的公允价值,也就是市场上的股价。因此年末,不论归为FVPL还是FVOCI,账面金额都是年末股价55元乘以母公司持有的股票数量2000股,即55×2,000=110,000,A正确。 子公司支付分红每股3元,会计处理是,在B/S上增加现金6,000元 = 3 × 2,000,同时I/S上确认股息收入6,000元 = 3 × 2,000。不影响FVPL FVOCI的期末账面价值。 老师,我是这么理解的,望解惑谢谢!按照何老师上课讲的思路:B/S左侧Cost:+2,000s x 60$=120,000$(购入成本)Cash: +2,000s x 3$=6,000$(股息)B/S右侧Unrealizeloss: (60$-55$)*2,000s=10,000$(FVOCI计入OCI,FCPL计入I/s)那账面Assets不是应该是 120,000+6,000-10,000=11,600$ 吗?

2022-04-05 01:23 3 · 回答