揭秘！银行的ESG原来是这样做的……-ESG篇-原创文章-品职教育专注CFA ESG FRM CPA 考研等财经培训课程

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第215篇原创文章

在早先的文章中，我们给大家分享过绿色信贷、绿色债券和绿色金融的相关内容，（往期文章：势头正猛的绿色金融，央行划出以下重点），多次提到银行在绿色金融体系建设中起到重要的作用。

环境、社会和治理（ESG）因素已经成为全球金融领域中的关键词汇。中国政府一直在积极推动可持续发展，通过降低碳排放、提高能源效率以及促进绿色产业的发展，以满足国内外日益增长的环保和社会责任要求。

银行业作为中国经济的重要组成部分，承担着重要的社会责任，发挥着引领和支持低碳转型的关键作用。

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金融机构环境信息披露指南

（信息披露原则、形式、内容要素等）

20家银行ESG报告合集

上海银行/中国银行/招商银行/工商银行……

四大银行业相关报告合集

安永：23银行保险机构碳中和战略白皮书
德勤：2023年全球银行业及资本市场展望
毕马威：银行的“环境、社会及治理”风险报告

……

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银行的ESG建设重要性，可以从下面三个方面展开：

1）推动低碳经济

银行通过提供绿色金融产品，可以帮助企业融资进行绿色和低碳项目，从而推动低碳经济的发展。

这包括支持可再生能源、清洁技术和节能项目，有助于减少碳排放和资源浪费、改善环境状况和推动可持续经济增长。

2）风险管理

随着ESG因素在全球金融市场中的日益重要，银行需要积极管理与环境和社会相关的风险。

通过ESG建设，银行可以更好地识别和管理与环境变化、社会责任和治理不善相关的潜在风险，降低不良贷款的风险，保持稳健的财务状况。

3）提高声誉

银行积极参与ESG建设有助于提升其社会声誉。对环保和社会责任的承诺可以赢得客户和投资者的信任，增加客户忠诚度。

有助于吸引更多的合作伙伴和ESG投资者的资金流入，促进了可持续发展领域的投资和创新。

我国上市银行

ESG信息披露监管要求与行业指引

环境信息披露一直受到人民银行等监管机构的高度重视，并得到积极推动。

2020 年 1 月，银监会发布《关于推动银行业和保险业高质量发展的指导意见》，要求银行健全自身环境和社会风险管理体系，并将 ESG 要求纳入授信的全流程中。

2021年5月，生态环境部印发了由中央全面深化改革委员会会议审议通过的《环境信息依法披露制度改革方案》，明确“人民银行、证券监督管理部门在金融风险管控体系、绿色金融改革创新试验区等工作中，落实环境信息依法披露制度”，提出到2025年基本形成环境信息强制性披露制度。

2021 年 8 月，人民银行发布《金融机构环境信息披露指南》鼓励金融机构发布专门的环境信息报告，包括年度概况、环境相关治理结构、环境相关政策制度、环境相关产品与服务创新、环境风险管理流程、环境因素对公司的影响、投融资活动的环境影响、经营活动的环境影响。

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证监会于2022年4月15日发布了《上市公司投资者关系管理工作指引》正式稿。新修订的《上市公司投资者关系管理工作指引》自2022年5月15日起施行。主要修订内容中，第（二）部分第四条是落实新发展理念的要求，在沟通内容中增加上市公司的环境、社会和治理（ESG）信息。

2022年6月，银保监会发布《关于印发银行业保险业绿色金融指引的通知》，要求，银行保险机构从战略高度推进绿色金融，应将环境、社会、治理要求纳入管理流程和全面风险管理体系，强化信息披露和与利益相关者的交流互动。

中小银行ESG怎样做？

头部大银行在ESG方面的表现良好。德勤在2022年9月发表的文章《中国大型商业银行ESG实践的观察与建议》中，对工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行六大银行ESG实践的总体进展进行了总结。

六大行对于ESG及其信息披露工作是十分重视的，在ESG治理和管理水平上也有稳步提升，明晟（MSCI）的ESG评级结果很好的反映了这一点。明晟（MSCI）的评级结果显示，中国六大行的ESG水平在2019年至2021年之间保持了稳步上升的趋势。

中小银行则需要在ESG信息披露上更加努力，一些银行甚至出现了ESG评级下调的情况，比如上海银行ESG评级从BBB下降了一档至BB。

上海银行是资产总额突破2万亿并在当地具有代表性的城商行，接下来，我们以上海银行为例，看看中小银行的ESG怎么做，有哪些需要改进之处。

（一）环境

上海银行按照人民银行的《金融机构环境信息披露指南》发布了专门的环境信息披露报告，详细披露了自身的环境治理结构、环境政策制度、环境风险管理和经营活动的环境影响。

银行本身不是生产型行业，运营中的温室气体排放很小，主要来自于网点经营电力使用。

上海银行努力实现低碳运营，通过在网点采用光伏路灯牌、空调分区控制、能耗实时监测、发布节电倡议、倡导无纸化会议等措施致力于实现绿色运营。

实际上，银行是低碳经济转型的促进者，银行一般把环境维度的重心放在“绿色金融”方面。银行作为金融中介机构和经济体系的核心参与者，在支持不同实体经济行业的客户转型方面发挥着重要作用。

上海银行将绿色金融作为服务实体经济的重要方面以及未来发展的重要方向，持续提升绿色金融专业能力。清洁能源领域是上海银行绿色金融重点支持的方向，特别是为光伏企业提供全方位融资服务，助力清洁能源建设；

此外，还包括为新材料企业提供绿色信贷支持，服务氢燃料电池行业专精特新企业，发行风电设备企业绿色债券，承销三峡新能源碳中和债。

上海银行也注重普惠金融与绿色金融的融合发展，确定了“生态农业、节能服务、绿色交通”三大绿色普惠发展方向，推广惠农贷、合同能源贷、新能源商车贷产品。ESG报告给出了支持实体经济的详细数据，2022年度绿色贷款余额达到653.7亿元，绿色贷款客户数1270户。

不足之处

在案例部分，上海银行主要集中在光伏、氢能等能源、助力新材料企业发展等，其余聚焦在提供金融产品服务比如发行和承销绿色债券等。

上海银行ESG报告中对于环境风险识别和应对的内容篇幅太少，而且过于笼统，对于环境风险管理的披露显得匮乏。

也许是因为ESG报告的篇幅限制，上海银行将更详细的内容放到了《环境信息披露指南》中，参考TCFD报告的要求披露了环境风险识别和应对措施的内容，并在案例中详细阐述了钢铁行业环境风险分析和光伏行业的环境机遇分析。但依然缺少气候情景分析的内容。

上海银行披露了ESG风险全流程管控措施，但缺乏对融资活动中ESG风险管理的监督和尽责调查。政策制度方面，只有能源贷业务的操作规程，缺少对于采矿业、石油天然气产业、农业等的信贷政策。

（二）社会&治理

上海银行支持国家战略，发展普惠金融服务，聚焦小微企业、民营企业的融资需求；支持乡村振兴，为农村基础设施建设提供贷款。

此外，上海银行将金融服务触角延伸至民生事业各领域，创新信贷产品促进居民消费，提供养老金融服务，积极参与医疗领域数字人民币支付应用等创新项目，

完善公用事业、教育、医保等多种缴费场景，围绕新市民创业就业、住房安居、教育生活、医疗保险、养老防老的全生命周期需求，加速探索新市民金融服务新模式。

员工方面，关注员工成长，提供多通道发展体系和多层次培训体系，积极促进员工健康与福祉。

上海银行坚持回报社会、与社会和谐共生，在定点帮扶、社会公益、文体事业等领域开展各类活动，坚持常态化金融教育，实施责任采购，汇聚向善力量，构建更有社会温度的上海银行。2022年公司在社会公益事业领域共投入3,475.48万元。

上海银行持续完善公司治理，高级管理层定期向董事会、监事会报告经营管理相关工作情况，积极推进数字化转型；

加强内部合规管理，完善合规制度建设，开展全方位合规培训和法治宣传活动；

完善行为准则，加强从业人员行为管理；开展反腐倡廉和反洗钱培训。

在社会和公司治理维度，上海银行也暴露出一些问题。

上海银行在ESG报告披露中缺少内部举报和检举人保护机制。商业道德框架仅仅局限在反腐倡廉和反洗钱方面，还应当包含知识产权保护、偷税漏税、扭曲市场的反竞争行为等方面的详细内容。

在数据安全和隐私保护方面，缺少安全事件反应机制。

合规方面，在2019-2022年，上海银行密集发生多起违法违规行为，早已多次接到天价罚单处罚，遭受到的处罚金额更是从百万级到千万级。

仅2022年就发生两起处罚，上海银行因同业投资业务违规接受第三方金融机构担保被上海银保监局处罚24万元，以及天津分行因违反支付结算、反洗钱、金融消费权益保护相关管理规定，被给予警告并处以罚款合计59万元。

2023年4月28日，国家外汇管理局上海市分局更是开出一张“天价”罚单：

对上海银行在结售汇、外币理财、内保外贷、外汇市场交易等领域的八项违法违规行为给予警告，合计罚没款9854.4万元。同时，对三名相关责任人分别给予警告及罚款。

消费者金融保护方面，黑猫投诉平台上，上海银行存在很多消费者投诉，主要围绕着暴力催收、擅自授信贷款。这一切都让企业信誉风险、社会风险不断攀升。

经历高额罚款后，上海银行表示他们会采取措施来加强内部控制和风险管理，包括改善制度和管理流程。不过，上海银行未来的表现如何还有待观察。

如何对症下药？

地方城商行在面对环境、社会、治理等三个维度的落后议题时到底应该怎么做？

可以参考下面列出的几个核心要点：

1）资金更多流向多样化的绿色产业

2）进行绿色信贷支持时，也要综合考虑企业在环境保护、社会责任履行、内部治理等方面的表现。

3）银行自身加强信息披露，考虑在信贷契约中加入ESG条款。

4）监管部门应加强监管力度，促使银行主动提高ESG治理水平，推动绿色金融的发展。

5）银行内部建立完善的ESG治理结构和考核制度，同时设定激励措施，使之与ESG绩效挂钩，以激励员工和高管积极推动ESG发展。

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