损益调整的评估增值里个税的扣除不能理解 存货还好，我想的是卖的东西的净利润是扣除个税的，所以在算的时候要扣除掉，不然就多扣了 但是固定资产的折旧怎么会有个税的扣除
JY_品职助教 · 2023年09月19日
嗨，努力学习的PZer你好：
因为固定资产的折旧是计入管理费用的，管理费用同样也会影响净利润。管理费用是在扣除所得税前扣除的，所以调整净利润也要考虑这部分的所得税。
借：管理费用
贷：累计折旧
固定资产的评估增值，需要调整被投资公司的净利润。比如固定资产账面价值50，预计使用年限5年，公允价值为80，评估增值30万。A公司持有B公司30%的股权，权益法核算。
B公司自己的报表是按照50万/5年=10万，计提折旧，计入管理费用10万。
但是站在A公司的角度，应该按照80万/5=16万来计提折旧，计入管理费用16万，B公司少提了6万的折旧，同时少计入管理费用6万，需要调整。
再假设B净利润为120，
那么这120我们假设是（他其他的会计利润170-折旧10）*（1-所得税率25%）=120，这样得到的。
那么站在A角度，调整后的净利润应该=（170-折旧16）*（1-25%）=115.5。
差额120-115.5=4.5=（16-10）*（1-25%）=4.5。
这就是需要考虑所得税的背后逻辑。
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